2026 地方型 SBIR 經費核銷攻略：發票憑證、付款證明、專帳管理與常見退件原因

地方型 SBIR 計畫核定後，企業最容易忽略的不是研發技術，而是每筆支出是否能對應核定計畫、是否落在可認列期間，以及能否提出完整的會計憑證。本文以 2026（民國 115）年度官方文件為基礎，整理核銷工作流程、發票與付款紀錄、專帳管理和常見錯誤。各縣市規定不同，執行前務必以自己的核定計畫、契約及當年度管考手冊為準。

地方型 SBIR 核銷是什麼？與申請預算有何不同

「預算編列」是申請時預估將投入哪些研發費用；「核銷與財務查核」則是在執行中及結案時，依核定科目、契約與實際支出提出證明。即使申請書原本編列了某項費用，也不表示任何同類型支出都能直接認列。

比較面向	申請階段	執行與核銷階段
核心目的	說明研發需求與成本估計	證明支出確實發生且符合規則
主要材料	預算表、估價、研發工作項目	發票或收據、付款證明、帳冊與成果佐證
判斷依據	該年度申請須知及編列原則	核定計畫、契約、管考或會計查核文件
最常見落差	金額預估不夠具體	憑證日期、支出用途、付款與核定科目不一致

2026 官方規定怎麼看？中央型與地方型不能混用

中央型 SBIR 的經費編列與原始憑證要求，依經濟部中小及新創企業署 115 年度 SBIR 申請須知及附件 C 辦理；地方型 SBIR 是各縣市分別辦理，應查找該縣市 115 年度的會計科目、簽約執行規範與管考手冊。中央型附件的科目上限、核銷細節，不能直接套用地方型。

官方資料	2026 已確認內容	實務判斷
中央型 SBIR	官網提供 115 年度申請須知與附件 C 會計科目及編列原則	適用中央型，不視為各縣市通用
臺中市地方型 SBIR	115 年 9 月 24 日公布會計核銷及財務審查作業說明、管考手冊與專帳範本	已核定臺中市計畫應查其執行文件
澎湖縣地方型 SBIR	115 年度會計科目文件要求支出憑證日期在執行期間內，正本註記計畫補助字樣	僅引用為澎湖縣當年度規定
高雄市地方型 SBIR	115 年度公布附件 D 會計科目及編列原則	應下載 115 年版，避免誤用歷年手冊

發票、收據與付款證明：五個重要檢查點

1. 交易日期與計畫期間

先核對支出憑證日期是否在核定計畫的執行期間。澎湖縣 115 年文件明確規定憑證日期必須在執行期間內；跨期採購、預付款或延後付款是否可認列，須依申請縣市及合約另行確認。

2. 支出項目與核定科目

在內部核銷表記錄支出屬於人事、耗材、設備、委外或其他核定科目。支出應與研發目的直接相關，不能僅靠發票品名判定。

3. 支出憑證與支付事實

建立「交易單據—驗收或交付資料—付款證明—專帳紀錄」的追溯鏈。哪些附件是強制應備，仍須按縣市會計查核規範辦理。

4. 計畫名稱註記與影本用印

以澎湖縣 115 年度文件為例，正本應註記「澎湖縣地方型SBIR 計畫補助」等字樣，影本需加蓋「與正本相符」章。其他縣市的章戳文字及留存規則可能不同，不宜照抄。

5. 避免同一筆經費重複列報

同一筆成本如涉及不同政府補助專案，應先檢查是否被禁止重複報支，以及是否需要分攤表；不可因不同專案使用不同影本，就重複請領同一筆支出。

• 核對憑證日期與計畫起迄日期
• 保存公司請購、合約、採購與驗收資料
• 備妥匯款或其他支付事實佐證
• 在專帳明細記錄科目、摘要、金額及憑證編號
• 依當年度縣市規定完成正本註記、用印與保存

專帳管理怎麼做？從每筆支出到月報與結案

建議建立一套以「計畫別」區分的管理表，而非將 SBIR 費用混入公司一般營運費用後到結案才分類。臺中市 115 年度已提供專案計畫明細專帳試算表等文件，企業可依當年度官方格式編製，並向計畫窗口確認填報頻率與版本。

欄位	示範填寫方式	查核用途
憑證編號	INV-001（假設）	索引原始發票或收據
交易日期	計畫期間內日期	核對是否屬執行期間
預算科目	依核定會計科目填列	避免跨科目混用
支出用途	原型機感測元件試作（假設）	連接研發工作項目
金額與付款	依實支、付款證明填列	核對帳務與銀行紀錄
研發成果佐證	測試紀錄、樣品照片、驗收文件	證明支出與研發工作相符

上表是企業內部追蹤範例，不是任何縣市指定的統一報表。

假設案例：研發材料採購有發票，為何仍需補資料？

【假設案例，並非實際核定或退件案件】A 公司開發智慧感測設備，在核定的研發材料費項下採購電子元件，取得發票後立即歸檔，但未保存材料領用紀錄與付款佐證。財務查核時，雖能看到採購金額，卻難以快速確認材料用於哪項研發工作。

改善方式是建立採購單、發票、付款憑據與樣品測試／領料紀錄的相互索引。如果某縣市另有指定格式或原始憑證要求，還須按其規定補足。請注意：是否認列仍由主辦機關及查核單位依適用規定判定。

經費查核常見問題與改善方法

常見情況	可能風險	建議改善
發票日期在計畫期間外	可能不符當年度認列期間	付款前先確認執行起迄與特例
憑證無法連結研發項目	缺乏支出必要性佐證	加附研發工作及測試／交付紀錄
專帳與會計傳票不一致	查核勾稽困難	建立憑證編號、傳票與匯款對照
以其他縣市舊版格式送查	可能缺漏必備欄位	使用申請縣市當年度正式格式
補助款與自籌款混列	不利查核支出來源	按契約與官方報表分別記錄

結案前核銷檢查清單

• 取得當年度、申請縣市的核定計畫、契約及會計查核文件
• 依核定科目建立每筆支出清冊
• 核對憑證日期、受款對象、用途與金額
• 確認發票收據正本、影本、註記及用印方式
• 備妥付款憑證與必要的驗收／成果資料
• 檢查同筆支出是否涉及其他補助專案
• 依官方表格完成期中或期末專帳及報告
• 結案送件前由財務及研發負責人交叉檢查

FAQ：地方型 SBIR 核銷常見問題

Q1：申請通過就代表所有支出都能核銷嗎？

不是。實際認列還須符合核定預算、執行期限、會計科目、契約及憑證要求。

Q2：只有發票、沒有匯款證明，可以核銷嗎？

不能直接判定。各會計科目對支付事實的佐證要求可能不同，應查當年度地方型 SBIR 查核文件。

Q3：研發材料可以在計畫開始前先買嗎？

不可假設可以。以澎湖縣 115 年規定為例，支出憑證日期必須落在計畫執行期間；其他縣市應依個別規定確認。

Q4：中央型 SBIR 的科目比例是否適用地方型？

不適用直接套用。應分別查看中央型附件 C 與地方型申請縣市當年度的會計科目及編列原則。

Q5：公司一定要設置專用銀行帳戶嗎？

是否要求專戶、帳戶型態及資金動支方式，應依各縣市當年度契約與會計規範；「專帳」和「專戶」是不同概念。

Q6：發現核銷資料不完整，可以事後補正嗎？

應立刻向該計畫窗口確認可補正的項目、時限與程序；不能自行推定逾期或跨期單據都能補報。

結語：將核銷管理納入研發專案日常工作

地方型 SBIR 經費管理的重點不是結案前整理大量單據，而是從採購、驗收、付款與研發進度開始留下可追溯的紀錄。把帳務管理流程化，才能降低文件缺漏與溝通成本。

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資料參考機關：經濟部中小及新創企業署、臺中市政府經濟發展局、澎湖縣政府、高雄市政府經濟發展局。查核基準：2026 年 10 月。